根据《中华人民共和国审计法》的规定，云南省审计厅于2022年2月至4月，对云南省卫生健康委员会（以下简称省卫生健康委）2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，并延伸审计了云南省疾病预防控制中心（以下称省疾控中心）等8个下属单位，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

省卫生健康委是省政府直属主管卫生健康的工作部门，属于省级财政一级预算单位。2021年决算报表反映，部门总收入2046057.87万元，总支出1970436.52万元；年初结转和结余369904.44万元，当年结余分配42487.47万元，年末结转和结余403038.31万元。

审计结果表明，2021年省卫生健康委疫情防控工作有序推进，为全省各项工作顺利实施提供了基本的卫生安全保障。但本次审计也发现，省卫生健康委在预算编制、执行涉企保证金清理政策、国有资产管理等方面存在问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制及执行方面发现的问题

1.省疾控中心、省传染病医院预算编制不完整，导致预决算数据相差较大。

2.省卫生健康委未及时上缴非税收入6.02万元。

3.省疾控中心取得的代扣代缴个税手续费收入12.67万元未按规定缴纳增值税等相关税费。

（二）国有资产管理方面发现的问题

4.省卫生健康委信息系统类型无形资产核算不规范。

5.省地方病防治所、省疾控中心、省急救中心、省传染病医院未对已报废的22辆车辆进行核销处理。

6.云南中医药大学第二附属医院、省计划生育药具管理中心、省医疗质量服务评估中心未及时变更土地使用权和房屋产权登记。

（三）网络安全和信息化建设方面发现的问题

7.省卫生健康委未按规定确定11个信息系统的安全保护等级，存在信息安全隐患。

（四）拖欠企业账款方面发现的问题

8.省卫生健康委未建立健全涉企保证金配套管理制度，涉企保证金管理混乱，未及时清退返还逾期保证金。

9.省人口和计划生育科学技术研究所、省中医中药研究院、省寄生虫病防治所、省急救中心、省疾控中心拖欠中小企业账款共计159.85万元。

（五）核查社会审计报告方面发现的问题

10.未经政府采购直接选择社会审计服务机构。

11.未按合同约定追究违约责任。

12.未按规定签订社会审计服务合同。

（六）其他方面发现的问题

13.省急救中心急救网络站业务内控制度存在漏洞。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，省审计厅已按照国家法律、法规的相关规定，及时出具了审计报告并下达了审计决定书。针对预算编制不完整，导致预决算数据相差较大的问题，要求加强全口径预算编制，准确测算，合理编制预算；针对未及时上缴非税收入的问题，作收缴省级财政处理；针对代扣代缴个税手续费收入未按规定缴纳增值税等相关税费的问题，要求及时申报上缴应缴未缴税费；针对信息系统类型无形资产核算不规范的问题，要求纳入无形资产核算管理；针对已报废的22辆车辆未进行固定资产核销处理的问题，要求按规定对固定资产进行清查盘点，及时按程序处置已报废资产；针对未及时变更土地使用权和房屋产权登记的问题，要求按有关规定和程序及时变更；针对未按规定确定信息系统的安全保护等级的问题，要求及时按规定和程序确定等级；针对未建立健全涉企保证金配套管理制度，未及时清退返还逾期保证金的问题，要求及时清理并清退逾期未返还保证金，并按规定建立健全涉企保证金配套管理制度；针对拖欠中小企业账款的问题，要求尽快结清欠款；针对未经政府采购直接选择社会审计服务机构的问题，要求严格执行政府采购相关规定，规范政府采购行为，杜绝类似问题再次发生；针对未按合同约定追究违约责任的问题，要求应按合同约定追究对方的违约责任；针对未按规定签订社会审计服务合同的问题，要求严格审核合同内容，确保合同事项完整；针对急救网络站业务内控制度存在漏洞的问题，要求严格业务审核、监督。

针对审计发现的问题，省审计厅建议：一是增强法制观念，提高执行国家财经政策的自觉性；二是加强内部管理，发挥制度的约束作用；三是加强资产财务管理；四是加强内部审计工作建设。

四、审计发现问题的整改情况

针对此次审计发现的问题，省卫生健康委进行了认真整改。根据省卫生健康委提供的整改资料，截至2022年12月20日，整改情况如下：针对预算编制不完整，导致预决算数据相差较大的问题，已按要求落实预算编制规定，完成整改；针对未及时上缴非税收入的问题，已上缴省级财政，完成整改；针对取得的代扣代缴个税手续费收入未按规定缴纳增值税等相关税费的问题，已于2022年4月14日上缴税费0.72万元，完成整改；针对信息系统类型无形资产核算不规范的问题，在审计期间已纳入无形资产核算管理，完成整改；针对已报废的22辆车辆未进行资产核销处理的问题，已于2022年5月8日对报废的车辆进行核销处理，完成整改；针对未及时变更土地使用权和房屋产权登记的问题，已于2022年10月24日完成全部产权变更登记，完成整改；针对未按规定确定信息系统安全保护等级的问题，已于2022年9月27日按规定全部确定保护等级，完成整改；针对未建立健全涉企保证金配套管理制度，未及时清退返还逾期保证金2501.86万元的问题，已制定了保证金管理制度，清退了540.86万元，183.90万元正在按程序审批清退，1777.10万元（合同未到期317.59万元、存在合同纠纷852.07万元、企业无法联系121.29万元）将进一步清理核实，正在整改；针对拖欠中小企业账款的问题，审计期间已结清企业账款153.02万元，对记账错误0.45万元、企业注销无法支付6.38万元，已按程序调整账务，完成整改；针对未经政府采购直接选择社会审计服务机构的问题，今后将严格落实政府采购有关规定，强化项目采购管理，完成整改；针对未按合同约定追究违约责任的问题，已对中介机构采取约谈等方式，要求严格执行合同条款，确保审计质量，完成整改；针对未按规定签订社会审计服务合同的问题，对涉及的合同事项已补充完整，完成整改；针对急救网络站业务内控制度存在漏洞的问题，2022年4月27日省急救中心已修订完善了相关管理制度，完成整改。